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债务重组有什么好处?债务重组可以减少税款吗?

债务重组,是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务人协定或法院裁定,就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。那么债务重组有什么好处?债务重组可以减少税款吗?债务重组需要什么手续?如果您对这些问题不是很了解的话,就请跟随法议网小编一起来看下吧。..

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债务重组有什么好处?债务重组可以减少税款吗?

发布时间:2021-03-02 热度:

债务重组,是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务人协定或法院裁定,就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。那么债务重组有什么好处?债务重组可以减少税款吗?债务重组需要什么手续?如果您对这些问题不是很了解的话,就请跟随法议网小编一起来看下吧。

债务重组有什么好处?

一、债务重组有什么好处?

债务重组的十大好处:


1、可以降低经营运行的成本

2、可以降低经营风险,为持续发展打下坚实的基础。

债务重组方式有即期清偿、延期清偿、将债务转为资本不需要清偿或者可以是以上几点的任意组合,可以选择延期的方式,降低付款风险,尽可能的增加企业的现金流,增强获利能力,降低经营风险,为持续发展打下坚实的基础。

3、债务重组可以减少企业债务,降低资产使用成本。

一般来说,国企用来交换的资产对企业来说属于闲置的资产,给国企带来的经济利益的流入较少,通过交换可以增加资产的价值,降低资产的使用成本。

4、债务重组可以通过使用部分闲置的资产来抵债,实现了闲置资产的盘活,有效降低资产闲置的水平,提高资产的使用效率,使流入企业的经济利益得到了增加,有利于企业长远发展。

从一定程度上来说,将优化资产的使用效率,可以创造更多的社会财富,从而增加社会的总资产,实现了国有资产的增值保值。

5、债务重组可以提高国有企业企业自身的信誉情况。

企业信誉的高低可以说是吸引投资者的主要因素,决定了企业的筹资能力,若自身的信誉度良好,就可以从资本市场上不同的筹资渠道筹集为企业持续发展所需的资金。

通过债务重组,是国有企业再创经营佳绩,推动工业转型升级,加快转变发展方式的重要举措,展现了社会主义制度的优越性,从而使国人坚信现行的经济体制的正确性。

6、优化资源配置,实现强强联合。
 
从全会的角度看,长期以来,我国经济建设重外延扩张,轻内涵发展,搞“大而全”、“小而全”和低水平的重复建设,造成了会资源的巨大浪费。

通过资产重组、实现生产要素的合理流动和重新组合,可以优化产业、行业和企业规模结构,提高经济运行质量和资源配置效率,从而推进国有经济的战略性重组和产业结构调整。

从公司的微观层面看,通过收购、合并等方式进行资产重组,实现强强联合,使管理水平高、经济效益好的公司迅速扩张资产规模,并以资本为纽带,通过市场机制形成跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的、规模经济显著和市场竞争力较强的大企业集团。
 
7、促进集团公司对内部资源的整合,减少关联交易和同业竞争。
 
由于公司上市前改制不彻底,相当部分的企业脱胎于集团公司,在资产、业务、人员、财务、经营管理等方面均不独立,导致企业经营不独立。

企业通过向集团公司购买相关资产和业务,或者集团公司通过吸收合并企业的方式实现整体上市,使集团公司与企业相同或相关业务进行整合,有效地提高了公司的整体运作和管理水平,降低了集团公司与企业之间人为操纵利润的可能,使企业的业绩更加真实,有利于企业做大做强。
 
8、促进企业进行业务结构调整,实现产业转型。
 
企业通过出售低效或不具有发展潜力的资产,盘活存量资产,将资金投入到有发展前景的项目,或通过收购其他企业进入新的产业领域,从而实现产业结构的调整。
 
9、通过脱胎换骨式重组,提高企业质量,降低证券市场风险。
 
部分企业因为体制或历史遗留问题,在上市之初就有这样那样的包袱;还有些上市后因为行业或经营原因出现亏损,影响证券市场的发展。

企业通过与重组方进行资产置换,对公司进行股权结构、资产结构、产业结构等一系列调整,清理了不良资产和债务,置入了优良资产,突出了主营业务,提高了企业资产质量,解决了公司面临的退市风险,保护了会公众股东的合法权益,化解了证券市场风险。
 
10、活跃证券市场,促进市场创新。
 
企业重组一直是资本市场的热点和亮点,重组的方式多种多样,通过合并、要约收购、发行新股购买资产等一系列创新安排所进行的企业业务整合和扩张,极大地活跃了证券市场,为实现资本的合理流动和资源的有效配置开辟了多样的途径。

债务重组可以减少税款吗?

二、债务重组可以减少税款吗?

法律没有明确的规定,但是可享受相应的税收优惠政策。


根据财税[2009]59号文件及《企业重组业务企业所得税管理办法》(国家税务总局公告2010年第4号)规定,企业债务重组同时符合以下条件并能够提供相应资料时,债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额;企业发生债权转股权业务时,对债务清偿和股权投资两项业务均可暂不确认有关债务清偿所得或损失,且股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
 
(一)应同时具备的条件。
 
1、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
 
2、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,
 
3、企业重组后自重组日起计算的连续12个月内(下同)不改变重组资产原来的实质性经营活动。
 
4、企业重组中如取得股权支付方属于原主要股东(持股20%以上),在重组后连续12个月内,不转让所取得的股权。
 
(二)能够同时提供的相关资料。
 
1、对上述第1项条件,应同时提供以下资料说明企业重组具有合理的商业目的:
 
(1)重组活动的交易方式。即重组活动采取的具体形式、交易背景、交易时间、在交易之前和之后的运作方式和有关的商业常规;
 
(2)该项交易的形式及实质。即形式上交易所产生的法律权利和责任,也是该项交易的法律后果。另外,交易实际上或商业上产生的最终结果;
 
(3)重组活动给交易各方税务状况带来的可能变化;
 
(4)重组各方从交易中获得的财务状况变化;
 
(5)重组活动是否给交易各方带来了在市场原则下不会产生的异常经济利益或潜在义务;
 
(6)非居民企业参与重组活动的情况
 
2、对上述第3项、第4项条件,当事各方应在完成重组业务后的下一年度的企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面情况说明,以证明企业在重组后的连续12个月内有关符合特殊性税务处理的条件未发生改变。
 
3、享受上述债务重组所得在5个纳税年度的期间内均匀计入各年度应纳税所得额的,应准备和提供以下资料:
 
(1)当事方的债务重组的总体情况说明(如果采取申请确认的,应为企业的申请,下同),情况说明中应包括债务重组的商业目的;
 
(2)当事各方所签订的债务重组合同或协议;
 
(3)债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额情况说明;
 
(4)税务机关要求提供的其他资料证明。
 
4、对债权转股权业务,债务人享受上述对债务清偿业务暂不确认所得或损失,债权人享受上述对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定的,应准备和提供以下资料:
 
(1)当事方的债务重组的总体情况说明。情况说明中应包括债务重组的商业目的;
 
(2)双方所签订的债转股合同或协议;
 
(3)企业所转换的股权公允价格证明;
 
(4)工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料;
 
(5)税务机关要求提供的其他资料证明。

债务重组需要什么手续?

三、债务重组需要什么手续?

债务重组的流程手续如下:


1、债务重组准备工作。
 
接受委托开展必要的尽职调查,包括对主体资格、法律条件,各当事方的资信以及是否涉讼、存在或有债务等进行调查;
 
协助全面清理负债企业的资产和债务,清查企业所有的债权人、债务性质、债务成因、债务数额、期限、诉讼情况、财产抵押情况、查封保全情况、担保情况等。
 
债务重组的准备工作是债务重组行动的基础。
 
2、确定债务重组方案。
 
分析债务重组存在的法律风险,排除法律障碍,确定有关重组行动的合法性;通过对企业的资产负债情况、生产经营状况的分析和企业偿债能力、盈利能力和发展潜力的评估预测,策划债务重组方案,确定重组程序和实施步骤。
 
3、实施重组方案。
 
就重组方案实施过程中的法律问题进行解答,并起草有关法律文件,就债务重组提供广泛涉及投资、证券、税务及诉讼等各方面的综合性法律意见;
 
参加各当事方之间就债务重组进行的谈判,争取为委托人最大限度实现重组目的;参加有关诉讼或仲裁以及执行程序。
 
4、债务重组后续工作。
 
协调各方法律关系,完善有关授权、审批、登记、备案、通知等手续,解决债务重组过程中产生的纠纷和遗留问题。
 
通常情况下债务重组要经过公司股东大会或是董事会的授权。对于重组财产损失的要经税务机关批准,否则不可以税前扣除。
 
企业债务重组的,有主管部门的需经主管部门批准。

债务重组的条件如下:

1、企业发展符合国家宏观经济政策、产业政策和金融支持政策;

2、企业产品或服务有市场、发展有前景,具有一定的重组价值;

3、企业和债权银行业金融机构有金融债务重组意愿。

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